TVA d'une agence de location de voiture : ce qui se récupère
Oui, une agence de location de voiture peut récupérer la TVA sur ses véhicules. C'est une exception : la règle générale interdit de déduire la TVA sur les voitures de tourisme. Elle joue si la location est soumise à la TVA et si les véhicules ne servent qu'à la location. Cette page explique les règles, avec un exemple chiffré.
La TVA payée sur une voiture de tourisme n'est pas déductible, sauf pour les véhicules donnés en location : la location doit être soumise à la TVA et les véhicules exclusivement affectés à l'activité locative (BOFiP, BOI-TVA-DED-30-30-30, § 60). Une agence en société, qui facture la TVA à ses clients, peut donc déduire celle de ses achats ou de ses loyers de véhicules. Ses véhicules affectés à la location sont aussi exonérés des taxes annuelles CO2 et polluants.
L'essentiel
- Principe : pas de TVA déductible sur les voitures conçues pour transporter des personnes.
- Exception : les véhicules donnés en location, si la location est soumise à la TVA.
- Condition : une affectation exclusive à la location, sans usage personnel.
- En micro-entreprise sans TVA, rien ne se récupère.
- Les véhicules affectés à la location sont exonérés des taxes annuelles CO2 et polluants.
La règle : pas de TVA sur les voitures de tourisme
En principe, une entreprise ne récupère pas la TVA sur ses voitures. L'article 206 de l'annexe II du code général des impôts exclut du droit à déduction les véhicules conçus pour transporter des personnes. Le BOFiP précise que l'exclusion dépend de la conception du véhicule, pas de son usage : une voiture de catégorie M reste exclue, quelle que soit sa carrosserie (BOI-TVA-DED-30-30-20, § 10 et § 30, version du 23 juillet 2025).
L'exclusion vise l'achat du véhicule, mais aussi les services qui s'y rattachent, comme la location ou l'entretien. Pour une entreprise ordinaire, la TVA d'une LLD de voiture particulière est donc perdue.
L'exception des loueurs
La location, c'est l'objet même de votre activité : l'exclusion ne s'applique pas. Le BOFiP l'écrit clairement : l'exclusion « ne s'applique pas aux véhicules donnés en location, sous réserve que cette location soit soumise à la TVA » (BOI-TVA-DED-30-30-30, § 60). Deux conditions en découlent :
- La location est soumise à la TVA. Votre agence facture la TVA à ses clients, au taux normal de 20 %.
- Les véhicules sont exclusivement affectés à la location. Une voiture de la flotte qui sert aussi au dirigeant le week-end ne remplit plus la condition.
Et un véhicule en LLD que l'on reloue ? Le BOFiP ne parle pas de la sous-location en toutes lettres. Le raisonnement courant est que l'exception s'applique aussi à un véhicule pris en LLD et reloué avec TVA, s'il ne sert qu'à la location. C'est un point à faire valider par votre expert-comptable avant de déduire la TVA de vos loyers.
Exemple chiffré avec un loyer de 899 € TTC
Sur un loyer de 899 € TTC, la TVA représente environ 150 € par mois. Le calcul, au taux de 20 % :
| Agence en société, location avec TVA | Micro-entreprise sans TVA | |
|---|---|---|
| Loyer du véhicule | 899,00 € TTC | 899,00 € TTC |
| TVA récupérée chaque mois | 149,83 € | 0 € |
| Coût réel du véhicule par mois | 749,17 € | 899,00 € |
| TVA récupérée sur 12 mois | 1 797,96 € | 0 € |
En contrepartie, l'agence en société facture la TVA à ses clients et la reverse à l'État. L'écart réel dépend donc aussi de vos prix : c'est un calcul à faire avec votre expert-comptable. 899 € TTC est le loyer le plus bas du catalogue de Grand Rent au 13 novembre 2026, assurance comprise.
Micro-entreprise ou société : ce que change la TVA
Une micro-entreprise en franchise en base de TVA ne récupère rien. Elle ne facture pas de TVA à ses clients, donc elle ne déduit pas celle qu'elle paie. Sur une activité où les loyers de véhicules sont la plus grosse dépense, c'est un handicap. C'est l'une des raisons pour lesquelles une agence se crée le plus souvent en SAS, SASU ou SARL : voir quel statut juridique pour louer des voitures.
Les taxes annuelles sur les véhicules de tourisme
Les véhicules affectés à la location sont exonérés des taxes annuelles CO2 et polluants (ancienne TVS). L'exonération figure à l'article L. 421-128 du code des impositions sur les biens et services, et au § 160 du BOFiP BOI-AIS-MOB-10-30-20 (version du 28 mai 2025). Pendant une location, c'est le client qui serait redevable. Mais une location d'un mois civil ou de 30 jours consécutifs au plus est elle aussi exonérée (article L. 421-129, § 180).
En pratique : une agence qui fait de la location courte durée ne paie pas ces taxes sur ses véhicules, et ses clients non plus.
Les erreurs qui coûtent cher
- Déduire la TVA en micro-entreprise : impossible tant qu'on ne facture pas la TVA.
- Utiliser une voiture de la flotte pour soi : l'affectation n'est plus exclusive, la TVA déduite peut être remise en cause.
- Oublier de facturer la TVA sur certaines locations : la condition « location soumise à la TVA » n'est plus remplie.
- Déduire sans avis de son expert-comptable sur un véhicule en LLD reloué : le texte ne le dit pas en toutes lettres.
Questions fréquentes
Une agence de location de voiture récupère-t-elle la TVA sur ses véhicules ?
Oui, si deux conditions sont réunies : la location est soumise à la TVA, et les véhicules sont exclusivement affectés à l'activité de location. C'est une exception à la règle qui interdit de déduire la TVA sur les voitures de tourisme (BOFiP, BOI-TVA-DED-30-30-30, § 60).
Peut-on récupérer la TVA sur le loyer d'une LLD quand on reloue la voiture ?
Le BOFiP ne traite pas la sous-location en toutes lettres. Le raisonnement courant est que l'exception des véhicules donnés en location s'applique aussi à un véhicule pris en LLD et reloué avec TVA, s'il ne sert qu'à la location. Faites-le confirmer par votre expert-comptable avant de déduire.
Une micro-entreprise de location récupère-t-elle la TVA ?
Non, tant qu'elle est en franchise en base de TVA : elle ne facture pas de TVA à ses clients et ne peut donc pas déduire celle de ses loyers. C'est l'une des raisons pour lesquelles une agence se crée plutôt en société.
Une agence de location paie-t-elle la taxe annuelle sur les véhicules de tourisme ?
Non pour les véhicules affectés à la location : ils sont exonérés des taxes annuelles CO2 et polluants (article L. 421-128 du code des impositions sur les biens et services, BOFiP BOI-AIS-MOB-10-30-20, § 160). Pour une location d'un mois civil ou de 30 jours consécutifs au plus, le client n'en paie pas non plus.
Le dirigeant peut-il utiliser une voiture de la flotte pour lui ?
C'est risqué. La TVA n'est récupérable que si le véhicule est exclusivement affecté à la location. Un usage personnel régulier fait perdre cette condition, et l'administration peut remettre en cause la TVA déduite.
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À propos de cette page
Cette page est publiée par Grand Rent, société spécialisée dans la création d'agences de location de voiture clé en main : ouverture de la société du client, contrats de location et CGV validés par des juristes, puis mise à disposition du premier véhicule en location longue durée expressément autorisée à la sous-location. Grand Rent intervient en France, en Suisse, en Belgique, au Luxembourg, en Allemagne et en Pologne. En savoir plus sur Grand Rent.
Dernière mise à jour : 13 novembre 2026. Sources : BOFiP BOI-TVA-DED-30-30-20, BOI-TVA-DED-30-30-30 et BOI-AIS-MOB-10-30-20, consultés le 13 novembre 2026.